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L’ article L 123-12 du Code de commerce rend l’inventaire obligatoire pour toutes les entreprises des secteurs marchands non agricoles. Ainsi, chaque année, à partir du 31 décembre, des millions d’entreprises effectuent un recensement des produits finis, des produits semi-finis et des matières premières qu’elles attachent à leur bilan comptable. En quoi cet inventaire est-il utile ? Quand devrait-elle être effectuée et quelles sont les clés de l’inventaire comptable ? Fastmag vous raconte tout sur cette obligation légale.

Quelle est l’utilité d’un inventaire comptable ?

A la fin de chaque année, le 31 décembre, l’inventaire comptable de la société est effectué. Cette listes d’inventaire :

Éléments comptables classiques, tels que les biens immobiliers ou immobiliers de la société, créances, dettes… Articles stockés physiquement pour la fabrication (p. ex. matières premières) ainsi que produits finis et semi-finis

Ainsi, dans le cas d’un audit fiscal, la société est en mesure de prouver l’existence de ses actifs et qu’elle en est propriétaire. En outre, en cas de revente, cet inventaire matériel et immatériel contribue à son évaluation globale et fournit une grande variété d’indicateurs de performance à ses acheteurs potentiels. Il est donc essentiel que son inventaire comptable soit parfaitement équitable.

Contrôle des stocks théoriques et physiques

Après avoir compté les éléments physiques, nous croisons les données collectées et enregistrées sur les feuilles d’inventaire avec le stock théorique, enregistré dans les livres comptables de l’entreprise.Dans le contexte d’une bonne gestion des stocks, il peut y avoir quelques écarts dus principalement au démarque connu (rupture, invendues à une technologie obsolète…). Ceci Si l’inventaire est mal entretenu ou volé, l’entreprise peut avoir à remarquer des écarts qui peuvent être très importants. Il est donc nécessaire de repenser sa gestion des stocks, probablement en l’informatisant et en faisant des stocks plus réguliers pendant l’exercice comptable. En effet, les écarts répétés sont des indicateurs négatifs qui peuvent le pénaliser à moyen et à long terme.

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Quelle est la méthodologie d’un inventaire comptable ?

Le travail comptable des stocks suit une méthode qui n’est pratiquement pas différente d’une entreprise à l’autre. Ils sont caractérisés par la succession de cinq phases : la préparation des travaux d’inventaire, la réalisation d’un l’inventaire matériel, l’évaluation des stocks, l’ajustement des divers postes comptables et la comptabilisation des différents impôts.

Préparer les travaux de fin d’exercice et d’inventaire

Même avant la fin de l’exercice comptable, l’entreprise doit préparer correctement son inventaire comptable, également connu sous le nom de travaux de fin d’exercice. Il s’agit de saisir toutes les pièces justificatives de l’exercice comptable :

• factures d’achat
• les factures de vente,
• comptabilisation des dépenses de personnel,
• comptabilisation des déclarations de TVA.

Il est également essentiel de modifier un solde comptable provisoire avant l’inventaire physique afin de pouvoir l’annoter lors des travaux de révision qui débutent par le rapprochement des montants présents sur les balances auxiliaires et les livres auxiliaires (clients et fournisseurs) avec ceux présents sur le solde général (compte 411 et 401). Ces contrôles effectués, le lettrage des comptes de tiers clients et fournisseurs est terminé. Ensuite, une « pré-révision » est effectuée.

Effectuer votre inventaire matériel

Comme nous l’avons déjà vu, l’inventaire comptable physique se concentre sur le contrôle de l’existence des actifs et des passifs de l’entreprise.

Immobilisations

L’ inventaire des immobilisations identifie les actifs retirés des actifs de la société à la suite d’un dessaisissement ou d’une cession. Il génère des registres des sorties d’immobilisations et une comptabilisation des allocations d’amortissement ;

Comptes de trésorerie, clients et fournisseurs

La vérification est effectuée comptes, y compris certains soldes des comptes tiers (clients et fournisseurs).

Soldes bancaires

Un rapprochement bancaire est toujours nécessaire, surtout si le solde du dernier relevé ne coïncide pas avec celui du compte « Banque » en comptabilité.

Évaluer la valeur du stock

Généralement exécutée par un comptable ou avec l’aide d’un comptable, cette étape consiste à évaluer la pour la comparer à la valeur comptable des articles commerciaux. Il s’agit de stocks, d’immobilisations qui peuvent également être amorties, de créances clients difficiles à recouvrer, voire impossible à recouvrer. La valeur d’inventaire peut également inclure des dispositions pour différentes transactions (poursuites judiciaires, garanties, pénalités…). Tous ces articles sont estimés à la date de clôture des stocks, soit le 31 décembre.

Ajuster Positions Comptabilité et résultat

La séparation nette entre les exercices est surveillée. Les charges et les revenus qui sont enregistrés dans le compte de résultat d’un exercice doivent être liés à l’exercice. Donc, nous pouvons distinguer :

• Revenus et charges de l’exercice comptable en cours, mais courants au-delà de l’exercice comptable (appelés avances)
• Revenus et charges pour l’exercice comptable suivant, mais se rapportant à l’exercice comptable en cours (p. ex. factures à préparer ou non).

En outre, il est également nécessaire d’ajuster les dettes et les dettes en monnaie, de fournir des cotisations de sécurité sociale et des congés payés de ses salariés…

Toutes ces écritures sont appelées écritures comptables de règlement.

Comptabilisation des différents impôts

En saisissant des entrées de stock, l’entreprise est en mesure d’évaluer et de provisionner certaines taxes telles que la TVA, la contribution à la valeur ajoutée des entreprises (CVAE), la taxe sur les véhicules de tourisme (TVS), etc.

Au terme des cinq étapes, la société dispose d’un solde définitif qui peut être édité pour la préparation des comptes annuels (bilan, compte de profits et pertes et annexe).

Quelle période devrait-on privilégier pour effectuer votre inventaire ?

Il n’y a aucune contrainte législative quant aux dates d’inventaire. L’organisation de ce dernier est laissée au libre arbitre des entreprises. Ainsi, en fonction de leur rotation de stock et de leur volume, ils peuvent choisir entre quatre méthodes.

Stocks partiels et réguliers

Si un entreprise investit dans le logiciel ERP, il est possible de réaliser des inventaires réguliers, permanents ou rotatifs.

Inventaire permanent

L’ inventaire permanent permet d’identifier tous les produits qu’il fabrique ou achète au moment même de leur production ou de leur acquisition. Les inventaires sont constamment mis à jour avec le logiciel ERP. Les écarts de stock sont donc nuls et l’entreprise gagne en agilité grâce à sa gestion de flux SMART.

Nombre de tournage

Le comptage des délais nécessite des inventaires périodiques. Ainsi, le comptage est lissé dans le temps, sachant que d’ici le 31 décembre tout doit être compté. Selon les rotations des postes, une classification est faite pour compter ces derniers mois, trimestriels ou une fois par an.

Stocks de fin d’année

Si une entreprise possède peu d’actions ou si les stocks réguliers constituent un obstacle à son activité, il peut être plus approprié d’opter pour un inventaire annuel ou intermittent.

Inventaire annuel

Le l’inventaire est effectué le 31 décembre et exige la cessation de toute entrée ou sortie des stocks. A cette occasion, nous comptons tous les produits finis, semi-finis, matières premières…

Inventaire intermittent

Les stocks intermittents doivent traiter comme un fardeau comptable toutes les marchandises entreposées au cours de l’exercice. À la fin de l’exercice, tout est transféré dans le compte d’inventaire.

Comme nous l’avons vu, l’inventaire physique joue un rôle important dans l’inventaire comptable d’une entreprise. Le manque d’inventaire physique ne ferme pas les comptes d’une entreprise. En fait, ils ne peuvent pas être déposés auprès du Tribunal de commerce. En outre, comme spécifié par l’article L241-4 du Code de commerce, toute absence d’inventaire physique est passible d’une amende de 9000 euros.

À savoir

• Utilisés ensemble, les lecteurs de codes-barres et les logiciels Fastmag optimisent la gestion des stocks et facilitent l’émission des comptes au 31 décembre. Cependant, les deux et le logiciel peuvent être utilisés indépendamment les uns des autres.
• Le décret n° 83-1020 du 29 novembre 1983 stipule que le commerçant doit tenir « un livre de journaux, un grand livre et un livre d’inventaire ». Toutefois, depuis la loi de simplification du 17 mai 2011 (n° 2011-525), la tenue de ce livre n’est plus une obligation comptable.

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